近年來德國政府實施了一系列稅制改革，其中一大特點是在提高銷售環(huán)節(jié)增值稅的同時，不斷降低個人所得稅、企業(yè)所得稅，從而有助于實現兩大目標：降低總體稅負，提高德國作為全球企業(yè)選址的吸引力；為德國稅基提供長期保證，實現政府預算收支平衡。
在2000年施羅德政府的減稅政策中，改革力度最大的便是個人所得稅。該政策規(guī)定，德國個人所得稅免稅收入部分從0.615萬歐元提高到0.675萬歐元，并在2005年前將最低稅率由22.9%逐步降至15%，同時最高稅率從53%逐步降至42%。僅此一項，德國減稅總額每年就高達300億至400億歐元。
實施此項改革后，德國低收入階層的收入確實得以提高，原先因稅率過高而移居他國的部分高收入者也回到了德國，從而壯大了納稅人隊伍。此外，德國政府還取消了原先紛繁復雜的各類減免稅項目，并堵塞稅務漏洞，簡化了稅收制度。
2006年10月，默克爾政府再次對個人所得稅稅率進行微調，規(guī)定自2007年起，年收入(以家庭為單位)超過25萬歐元時，個人所得稅最高稅率將從42%提高至45%。
在稅率不斷調整的過程中，德國政府的稅收征管力度也在不斷加強。按照規(guī)定，納稅人必須將應繳納稅款匯到指定銀行賬號，不按時繳納稅款的，可被處以不低于應納稅額1%且不超過1萬歐元的罰款。而且，未繳稅款將從第二個月起按5%的比例計算利息，直至稅款足額繳納。
為監(jiān)管個人按時足額納稅，德國稅務系統還與其他政府部門和民間機構建立起了良好的信息交換機制。例如，通過與銀行聯網，稅務部門可在必要時向銀行查詢納稅人的相關賬戶信息；通過與戶籍管理部門聯網，可及時掌握納稅人住所、財產、婚姻家庭狀況等基本信息；通過與房地產管理部門聯網，可掌握納稅人房產、土地擁有及交易情況，為征收財產稅和地皮稅提供可靠依據；通過與車輛管理部門聯網，可及時了解車輛購置、登記、使用情況；通過與教會聯網，能掌握信教人員入會信息，為征收教會稅提供準確信息。這樣的信息交換體系免除了稅務部門單打獨斗的尷尬，提升了稅收征管效率和征管質量。
在增值稅稅率改革方面，默克爾政府規(guī)定，自2007年1月1日起，德國增值稅上調三個百分點，從16%提高至19%。由于增值稅是德國財政最大稅收來源，在稅改前已占到全部稅收的30%以上，稅率提高對緩解德國財政虧空起到了巨大促進作用。不過，增值稅的提高也對德國民眾消費能力和零售業(yè)發(fā)展產生了一定不利影響。但是，總體上講對德國國民經濟增長不會產生決定性的阻礙作用。 |
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